收藏:销售与收款会计处置惩罚及内控治理!太太太太全了!
作者:亚慱体育app在线下载 发布时间:2021-11-21 00:13
本文摘要:一、市场开发自行开发方式1、主要经济事项(1)举行销售业务洽谈、前期客户开发。(2)销售渠道拓展(宣传、展销会) 2、会计核算划定相关会计政策:在开发销售业务和渠道历程中发生的通讯费、宣传费、展销会费、差盘缠、业务招待费等,应于用度发生时直接计入销售用度。招投标方式A.投标 相关会计核算划定 ①在投标历程中发生的办公费、通讯费、差盘缠、投标费等,应于用度发生时直接计入销售用度。②支付的投标保证金应计入其他应收款。

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一、市场开发自行开发方式1、主要经济事项(1)举行销售业务洽谈、前期客户开发。(2)销售渠道拓展(宣传、展销会) 2、会计核算划定相关会计政策:在开发销售业务和渠道历程中发生的通讯费、宣传费、展销会费、差盘缠、业务招待费等,应于用度发生时直接计入销售用度。招投标方式A.投标 相关会计核算划定 ①在投标历程中发生的办公费、通讯费、差盘缠、投标费等,应于用度发生时直接计入销售用度。②支付的投标保证金应计入其他应收款。

B.中标 相关会计核算划定 ①在中标历程中发生的办公费、交通费、通讯费、差盘缠、业务招待费等,应于用度发生时直接计入销售用度。②对于缴纳的履约保证金(质量保证金),如果直接交付,则计入其他应收款;如果使用银行保函,则转入其他钱币资金;如果接纳扣尾款的方式,则在台账中记载。二、签订销售条约1、主要经济事项(1)签订销售条约 (2)Erp销售订单维护 2、会计核算划定相关会计政策:在举行业务洽谈、签订销售条约历程中发生的通讯费、差盘缠、业务招待费等,应于用度发生时直接计入销售用度。

3、内控治理(1)订价委员会每月召开讨论会,凭据产物原料、生产工艺以及联合竞争产物价钱、实际市场需求等信息确认种种产物的销售价钱,制定产物销售指导价钱明细表,并经销售部、市场部、谋划办卖力人及相应主管向导审核确认。生意业务订单的价钱理论上不得低于销售指导价钱明细表,对于实际低于指导价钱的生意业务,需报销售部、谋划办卖力人及相应主管向导审批后执行。(2)销售条约一般均接纳法务部划定的条约模板(财政部门对于涉及发票及税务方面信息需要到场会签),对于恒久互助的大客户,一般会在年头时签订框架协议,约定年度采购量,价钱划定随行就市,针对年内的每一笔生意业务仍会单独签订详细条约,依照详细条约执行。

(3)客户通过电话或网店面谈的方式与销售业务人员商谈购置意向,确定产物需求量、规格、价钱等,业务人员凭据商谈效果,按公司模板制定销售条约传真给销售部票证人员,票证人员对客户信用额度及销售价钱举行核对,确保均在划定的规模内后,提交条约审核表报销售向导及法务部卖力人审批,对于大于XX万以上的条约,还需报主管向导审批。(4)销售票证部有专门的条约治理人员,对审批后的条约副本举行归档,制定条约台账,并举行实时的更新和跟进。(5)新增客户需先将资质(营业执照、税务挂号证、开票资料等)提交销售部,由销售部报公司总部信息部、市场部和法务部审核客户资质以及其它信息,审核通事后由团体信息中心在ERP系统中建立客户编号后,公司才气进一步输入相关订单及信用信息。(6)市场部制定客户分级评估制度,综合思量客户规模、发展性、信用风险、战略匹配度等对客户举行资质评估,并根据评估效果将客户分为差别品级。

销售部门每年组织客户资质评估会,对客户举行年度资质评估。客户资质品级信息相关资料由市场部归档治理,作为订单价钱、信用额度等制定的依据。(7)建立客户主数据、变换客户主数据的权限合理的授予客户治理员岗位,客户治理员在接到被客户部司理批准的《客户申请表》后对客户主数据举行建立、变换等操作,客户部司理举行复合,客户部司理与客户治理员实现职责分散。

(8)销售部与客户签订条约后,条约信息经整理纳入台账治理,条约文件经整理归档,以形成完整的客户信息资料。由专人卖力条约的挂号、整理,并建设了销售条约统计汇总表已保证条约的完整性。

(9)递交客户订单前,销售部业务人员需核对客户的信用额度是否凌驾划定的权限,对于凌驾信用额度的订单,需向销售主管提交申请,单独审批。业务人员确保客户信用额度在划定的规模内后,在系统中递交客户订单,销售治理部票证人员对客户订单举行复核后在ERP系统中提交提货单,并将客户订单及提货单打印出来交销售部门主管审核后,交财政部主管会计复核。主管会计将订单金额和ERP系统中客户应收余额举行再核对,并盖章确认。

(10)销售治理部有相关人员每月末从ERP系统中导出客户的余额表,核对余额是否再划定的信用额度内。维护客户信用额度权限由客户治理员撑握,建立订单的权限由业务人员撑握,实现了职责分散。(11)销售业务人员根据审批后的条约信息,在系统中提交客户订货单,客户订货单列明销售数量、金额、产物规格等信息,交销售部票证人员审核。票证部条约治理员核对客户订单和条约的数量、金额,确保订单信息与条约信息一致后,见告票证人员,票证人员在ERP系统中生成提货通知单,ERP系统针对每笔提货通知单分配一连的销售订单号。

票证人员将系统生成的提货通知单打印出交销售主管审核,销售主管核对客户提货通知单与订单信息一致后交财政部门,财政部相关人员核对确保客户信用额度未凌驾划定规模后,盖章确认,并将审核后的提货通知单交仓储物流部门摆设产物出库。三、销售发货1、主要经济事项(1)开具销售发票(2)凭据销售条约发货 (3)产物出库 (4)运输货物 2、会计核算划定(1)相关会计政策: A.销售收入确认:凭据关于修订印发《企业会计准则第14号——收入》的通知财会〔2017〕22号 B.销售历程中其他会计确认: ①对于分期收款销售商品,应当根据应收的条约或协议价款的公允价值确定收入金额。应收的条约或协议价款的公允价值,通常应当根据其未来现金流量现值或商品现销价钱盘算确定。

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应收的条约或协议价款与其公允价值之间的差额,应当在条约或协议期间内,根据应收款子的摊余成本和实际利率盘算确定的金额举行摊销,作为财政用度的抵减处置惩罚。实际利率一般为基准贷款利率。

②因销售产物而负担的运输费、装卸费等相关用度以及产物销售历程中由销售方负担的途中损耗,应于用度发生时,直接计入销售用度。代垫的运输用度一般计入应收账款或其他应收款。

③支付给经销商的佣金和署理费,应当计入销售用度。④摊销未实现融资收益: 借:未实现融资收益 贷:财政用度 ⑤确认运输用度: 核算依据:运输发票、运输条约等 A.确认负担的运费: 借:销售用度-运输费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款 B.确认代垫的运输用度: 借:应收账款/其他应收款 贷:银行存款 ⑥确认负担的途中损耗: 核算依据:客户意见反馈、市场部确认单等从第三方获取的现金赔偿,一般举行如下处置惩罚:借:库存现金/银行存款 贷:其他应收款/应收账款等 3、内控治理(1)销售订单管控 经各部门会同审批后,销售部门与客户签订销售条约,然后凭据条约信息在系统中输入订单信息生成一个新的订单,如订单在信用规模内则自动生成,如订单凌驾信用额度则需信用治理部门审核后执行;系统订单生成后,由销售部职员在系统中核对库存有货后,在系统中生成提货单,提货单由销售部业务员和销售业务部主管签字后,销售部门人员据此向物流部门(堆栈)开具付货凭证,堆栈据付货凭证管理货物出库; (2)销售发货流程管控: ①销管依据客户向公司提交的订货单或与公司签订的销售条约,及统一的价钱政策通过信息系统开具销售出库单。②财政部出纳员凭据条约(定单)审核销售出库单内容及收款条件,收款后在销售出库单的收款栏上签字、盖章,并开具收款凭证,由交款人和出纳同时签字确认。③仓储治理人员凭据审核有效的销售出库单,按销售出库单中的商品明细发出货物,并签字确认。

(3)发货时堆栈治理员与承运人(提货人)必须配合验货,确认后须在出库单上签字。克制任何形式的先提货后补单现象发生,对超出库存量的发货票应实时要求退回销管处予以更正,保管员不得违反划定私自更改发货单品种及数量。

(4)堆栈发货同时在ERP系统中挂号货物出库,系统自动将相关出库信息传送给销售部门,销售部门据此在系统中生成系统发票后,要求财政据此开具税控专用发票并记载收入; (5)出库时由第三方运输公司承运,货物运抵对方客户后会由运输公司返回对方的签收凭证给物流部门,物流部门核对一致后才气向货运公司支付运费,从而保证所有订单对方均已收货。(6)货物到达目的地收货方应与承运方配合点验货物,确认无误后双方须在承运联上签字,若有缺损,必须详细注明,并将收货清单实时反馈发货单元,以便明确相关责任。(7)对方客户确认收货后,开具验收收货票据并签字确认,统一由物流部门返还,针对路途较远的情况,销售部门划定物流人员需电话确认。销售部票证人员在取得验收票据或电话确认后,在ERP系统中生成系统发票,并实时将系统发票打印出,交销售部门主管及财政部主管会计审核,销售部主管卖力审核发货数量、批次、规格与条约信息一致,财政部主管会计审核信用额度未凌驾划定。

审核后的系统发票清单交财政部销售会计过账,系统过账后自动生身分录, 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 同时确认产物成本。销售成本在月末在ERP系统中自动结转。

四、销售退回1、要经济事项(1)客户退回产物 (2)对退回的产物验收入库 2、会计核算划定(1)相关会计政策:对于已经确认收入的售生产品发生退回的,如果能够取得红字发票,应当在发生退货时冲减销售收入,同时冲减当期销售成本。(2)详细会计处置惩罚: 核算依据:退货凭单、入库单、增值税红字发票等 核算分录:A.发票已开 借:应收账款(负数) 贷:主营业务收入(负数) 应交税费-应交增值税-进项(负数) 借:主营业务成本(负数) 贷:库存商品/发出商品(负数) B.发票未开 借:发出商品(负数) 贷:库存商品(负数) 3、内控治理(1)发生销售退货需遵守以下规则: ①客户向销售部申请退货,经销售部相关人员确认后,销管开具退货审批单。②经品管部举行品质磨练后,在退货审批单上签署意见,呈总司理批准方可管理退货手续。

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③堆栈保管员对数量的准确性举行确认,并在退货审批单填写相关内容,签字确认。④销管凭据堆栈签字的退货审批单开具红字销售单。

(如前期已开票,且切合红字发票开具要求) ⑤财政审核红字销售单和退货审批单后签字盖章,并留存红字销售单(财政联)及退货审批单后作相关账务处置惩罚。(2)销售退回一般因质量问题引起,销售条约中对验收尺度、方法和提出异议的期限均予以划定。基本要求客户到货后必须在划定期间内予以验收,对于验收不及格的产物,不予开具验收单,并实时递交质量异常投诉单。

客户提出质量异常投诉单后,由销售部提出内部申请,质检部门对产物质量举行评定审核后,组织质监部门、销售部门、质量总监及分管向导召开质量分析会,分笔讨论客户的反映问题与要求,形成处置惩罚意见及集会纪要,以红头文件的形式下发至相关部门,按文件要求予以退货处置惩罚。销售部门凭据实际退货情况,开具提货通知单(退货单),由销售部业务员和销售业务部主管签字后,交堆栈人员管理收回并入库。

五、收款结算1、主要经济事项(1)与客户举行货款结算 (2)对账 (3)应收账款治理 2、内控治理(1)销售部每月与金额较大的客户对账,对于金额较小的客户按季度与客户对账,保证应收账款余额的正确性,由销售部和财政部核对一致后,由财政部向客户寄发应收账款询证函,函证的接纳和后续处置惩罚由财政部审核;对于对账有差异的情形,由财政部反馈给销售业务人员,销售业务人员与客户举行进一步的核对,并将核对效果交销售主管审核,如属于企业确认的问题,需举行相关的账务处置惩罚。(2)销售条约中明确划定生意业务付款方式,主要针对小客户和暂时客户接纳付款后提货的方式。销售会计凭据收款回单客户名称找出对应客户代码,凭据代码将收款情况入帐,入账时计入”预收账款“。每月月末,往来核算会计对往来举行清帐处置惩罚,在ERP系统中运行清帐法式,将每个客商对应的”应收账款“和”预收账款“举行抵消,主管会计对抵消效果举行复核。

(3)银行会计一般逐日从银行取接纳款回单(电子汇划凭证、承兑汇票等),销售会计拿到收款回单凭据客户名称找出对应客户代码,然后凭据代码将收款情况入帐并制作记账凭证。(4)对于现金收款,在收到现金时,先在销售会计处入账,销售会计凭据客户名称找出对应客户代码,然后凭据代码将收款情况入帐并制作记账凭证并经主管会计复核。

(5)对于票据形式的收款,应收/预收会计复印销售人员或销售公司提供的票据及票据清单,并凭据客户名称找出对应客户代码,然后凭据代码将收款情况入帐并制作记账凭证,并经主管会计复核确认,随后将票据交给交给票据保管员,由票据人员及销售人员签字确认。(6)月末未收回的赊销款子,应在团体信息系统中特别披露。

停止月末结账日未收回的货款,不管金额巨细,均应视为应收账款,并在月度明细报表中划分列示,披露应收货款发生的原因、手续情况及接纳的可能性。对现在无法收回而又即将凌驾执法诉讼期限(2年)的应收账款应当给欠款人送达催款通知书以确认债权债务关系,以免凌驾执法诉讼期限无法收回。(7)每月对于存在差异的应形成书面临账记载,对账记载应包罗双方账面余额、差异金额、差异原因、调治后余额以及记账科目等信息,并由核对人、相关单元财政卖力人签字认可并加盖财政章。(8)每月财政人员应实时与外部客户举行往来对账,确保账款的准确性,对到期账款应努力催收。

客户签字确认后的对账单应作为会计档案永久生存。(9)各单元应当增强应收账款的治理,明确相关治理责任,有效控制坏账风险,市场财政人员卖力监视、制止和披露赊欠款情况。(10)公司未按上述划定执行,导致赊销坏账的,财政卖力人、直接主管、及直接责任人员应对坏账负赔偿责任,其中总司理应肩负赔偿*%损失,其他责任人员因凭据情节轻重及本单元制度由各单元决议其应赔偿的额度。


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